Hướng dẫn hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh online kê khai thuế TNCN trực tuyến thực hiện theo quy trình thế nào?

Nội dung chính

• Hướng dẫn hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh online kê khai thuế TNCN trực tuyến thực hiện theo quy trình thế nào?
• Căn cứ tính thuế TNCN từ việc kinh doanh online đối với cá nhân không cư trú được quy định như thế nào?
• Mẫu tờ khai thuế TNCN đối với cá nhân không cư trú kinh doanh online năm 2025 có dạng như thế nào?

Hướng dẫn hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh online kê khai thuế TNCN trực tuyến thực hiện theo quy trình thế nào?

Ngày 09/06/2025, Chính phủ ban hành Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định từ ngày 01/7/2025, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử sẽ phải tuân thủ quy định mới về khai thuế, nộp thuế và cung cấp thông tin.

Căn cứ theo khoản 4 Điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế TNCN theo phương pháp kê khai bao gồm:

– Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy mô lớn;

– Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Theo đó, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh kê khai được hiểu là Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế TNCN theo phương pháp kê khai.

Mới đây, cơ quan Thuế Thành phố Hồ Chí Minh đã có hướng dẫn Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh khai thuế TNCN online theo phương pháp kê khai qua Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính. Cụ thể quy trình như sau:

Bước 1: Truy cập đường link: và chọn “cá nhân”

Bước 2: Chọn đăng nhập

Bước 3: Nhập mã số thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và mã xác nhận

Bước 4: Nhập mật khẩu đăng nhập hệ thống kê khai thuế điện tử hộ kinh doanh

– Dùng mật khẩu đăng nhập hệ thống nộp tờ khai thuế điện tử hộ kinh doanh (mật khẩu này đã được cơ quan thuế cấp qua tin nhắn điện thoại)=> Bấm [Đăng Nhập]

Bước 5: Chọn “Khai thuế” để bắt đầu việc kê khai thuế điện tử hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

Bước 6: Chọn loại tờ khai ” Mẫu 01/CNKD – Tờ khai thuế đối với cá nhân kinh doanh (TT40/2021)” sau đó nhấn tiếp tục

– Chọn loại tờ khai => Mẫu 01/CNKD – Tờ khai thuế đối với cá nhân kinh doanh (TT40/2021)

– Lựa chọn hình thức khai thuế hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai chỉ chọn tháng hoặc quý, nhấn tiếp tục.

Bước 7: Lựa chọn hình thức khai thuế hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai chỉ chọn tháng hoặc quý, nhấn tiếp tục.

Bước 8: Màn hình sẽ hiển thị thông tin tờ khai 01/CNKD, tại tờ khai 01 CNKD người nộp thuế chọn HKD,CNKD nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Sau đó thực hiện khai đầy đủ các thông tin định danh, thông tin để xác định nghĩa vụ thuế.

Lưu ý khi kê khai: Tại phần A, người nộp thuế khai doanh thu tính thuế giá trị gia tăng, doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân phát sinh trong kỳ khai thuế theo từng nhóm ngành nghề

– Trường hợp người nộp thuế có hoạt động kinh doanh không chịu thuế GTGT, không phải khai thuế GTGT thuộc diện chịu thuế GTGT 0 % theo pháp luật về thuế GTGT thì người nộp thuế không phải khai doanh thu tính thuế GTGT phát sinh đối với hoạt động này nhưng vẫn phải khai doanh thu tính thuế, thu nhập cá nhân.

– Tại phần B, người nộp thuế có phát sinh hoạt động bán hàng, hóa dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt thì nhấn chọn loại hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt chọn đơn vị tính và khai doanh thu tính thuế tiêu thụ đặc biệt. Nếu không phát sinh thì không phải khai.

– Tại phần C người nộp thuế có phát sinh hoạt động khai thác tài nguyên khoáng sản hoặc bán hàng hóa sản phẩm chịu thuế, phí bảo vệ môi trường thì nhấn chọn tên tài nguyên hàng hóa sản phẩm, chọn đơn vị tính và khai doanh thu tính thuế phí tương ứng.

Bước 9: Sau khi khai xong tờ khai 01/CNKD => chọn 01-2/BK- HĐKD.

Lưu ý: Nếu màn hình không hiển thị mẫu 01-2/BK- HĐKD thì nhấn chọn thêm phụ lục

– Nếu trong kỳ kê khai, hộ kinh doanh phương pháp kê khai không phát sinh giảm thế, vẫn phải đính kèm phụ lục nhưng để trống.

– Bấm [Tiếp tục] => chọn Chấp nhận.

Bước 10: Sau khi chọn phụ lục 01-2/BK- HĐKD màn hình sẽ hiển thị thông tin phụ lục bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh cá nhân kinh doanh mẫu số 01-2/BK- HĐKD.

Sau khi khai xong người nộp thuế nhấn hoàn thành tờ khai.

Bước 11: Để nộp tờ khai nơi nộp thuế, nhấn chọn nộp tờ khai.

Chọn nộp tờ khai màn hình hiển thị thông tin xác thực nộp tờ khai nhập mã kiểm tra => chọn Tiếp tục.

Màn hình hiển thị giao diện đính kèm tài liệu thì bỏ qua và Nhấn chọn tiếp tục

Bước 12: Hệ thống ứng dụng của Cục Thuế là sẽ tự động gửi mã OTP vào điện thoại của người nộp thuế đã cung cấp khi đăng ký tài khoản giao dịch điện tử.

Người nộp thuế nhập chính xác mà OTP, nhấn chọn Tiếp tục => Màn hình hiển thị giao diện thông báo đã nộp tờ khai thành công.

>> TẢI VỀ: Bảng tính thuế TNCN từ tiền lương

>> TẢI VỀ: File Excel tính lương và TNCN giáo viên

>> TẢI VỀ: Toàn bộ bảng lương năm 2025 đối với CBCCVC và LLVT

Hướng dẫn hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh online kê khai thuế TNCN trực tuyến thực hiện theo quy trình thế nào? (Hình từ Internet)

Căn cứ tính thuế TNCN từ việc kinh doanh online đối với cá nhân không cư trú được quy định như thế nào?

Căn cứ theo Điều 25 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định như sau:

Thuế đối với thu nhập từ kinh doanh

1. Thuế đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân không cư trú được xác định bằng doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh quy định tại khoản 2 Điều này nhân với thuế suất quy định tại khoản 3 Điều này.

2. Doanh thu là toàn bộ số tiền phát sinh từ việc cung ứng hàng hoá, dịch vụ bao gồm cả chi phí do bên mua hàng hoá, dịch vụ trả thay cho cá nhân không cư trú mà không được hoàn trả.

Trường hợp thoả thuận hợp đồng không bao gồm thuế thu nhập cá nhân thì doanh thu tính thuế phải quy đổi là toàn bộ số tiền mà cá nhân không cư trú nhận được dưới bất kỳ hình thức nào từ việc cung cấp hàng hoá, dịch vụ tại Việt Nam không phụ thuộc vào địa điểm tiến hành các hoạt động kinh doanh.

3. Thuế suất đối với thu nhập từ kinh doanh quy định đối với từng lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh như sau:

a) 1% đối với hoạt động kinh doanh hàng hoá;

b) 5% đối với hoạt động kinh doanh dịch vụ;

c) 2 % đối với hoạt động sản xuất, xây dựng, vận tải và hoạt động kinh doanh khác.

Theo đó, căn cứ tính thuế TNCN đối với thu nhập từ kinh doanh online của cá nhân không cư trú được quy định như sau:

– Thuế đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân không cư trú được xác định bằng doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh quy định tại khoản 2 Điều 25 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 nhân với thuế suất quy định tại khoản 3 Điều 25 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007.

– Doanh thu là toàn bộ số tiền phát sinh từ việc cung ứng hàng hoá, dịch vụ bao gồm cả chi phí do bên mua hàng hoá, dịch vụ trả thay cho cá nhân không cư trú mà không được hoàn trả.

– Trường hợp thoả thuận hợp đồng không bao gồm thuế thu nhập cá nhân thì doanh thu tính thuế phải quy đổi là toàn bộ số tiền mà cá nhân không cư trú nhận được dưới bất kỳ hình thức nào từ việc cung cấp hàng hoá, dịch vụ tại Việt Nam không phụ thuộc vào địa điểm tiến hành các hoạt động kinh doanh.

– Thuế suất đối với thu nhập từ kinh doanh quy định đối với từng lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh như sau:

+ 1% đối với hoạt động kinh doanh hàng hoá;

+ 5% đối với hoạt động kinh doanh dịch vụ;

+ 2 % đối với hoạt động sản xuất, xây dựng, vận tải và hoạt động kinh doanh khác.

Mẫu tờ khai thuế TNCN đối với cá nhân không cư trú kinh doanh online năm 2025 có dạng như thế nào?

Căn cứ theo điểm a khoản 4 Điều 9 Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định về thủ tục khai thuế, nộp thuế.

Theo đó, tờ khai thuế đối với cá nhân không cư trú kinh doanh online năm 2025 sẽ sử dụng theo Mẫu số 03/CNNN-TMĐT ban hành tại phụ lục kèm theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Mẫu có dạng như sau:

>> TẢI VỀ: Mẫu tờ khai thuế TNCN đối với cá nhân không cư trú kinh doanh online